Счетоводно отчитане и данъчно облагане - сборник с решени казуси

Ново от 2023 година – „Счетоводно отчитане и данъчно облагане: сборник с решени казуси“! Със 115 експертни решения за данъчно облагане, счетоводно отчитане и Наредба Н-18!

СЪДЪРЖАНИЕ:

Експертни решения по данъчното законодателство:

• 9 на сто ДДС ставка при продажба на сладкарски изделия
• ДДС ставка при префактуриране на обяд, предоставен от дружество, наело помещение в къща за гости
• Възстановен ДДС по погрешно въведена фактура
• Задължителна регистрация по ЗДДС за нова фирма, която ще извършва дистанционни продажби
• Корекции при сгрешена фактура от доставчик
• ДДС ставка при продажба на учебници
• Продажба на химически материали и глава 19а от ЗДДС
• Протокол при покупка на брашно и хляб
• Дерегистрация по ДДС на дружество, което вече не извършва еднородна дейност с друго дружество - свързано лице
• Корекция на ползван данъчен кредит при продажба на лизингов автомобил към ФЛ
• Регистрация по ДДС преди издаване на фактура за комисионна услуга
• Издаване на фактура за аванс преди получаване на плащането
• Право на данъчен кредит за извършени СМР
• Прилагане на режим на облагане на маржа при препродажба на лек автомобил
• Корекция на данъчен кредит при пропаднала услуга към фирма, която вече е дерегистрирана по ДДС
• Фактуриране на авансово плащане за продажба на автомобил по маржа на цената
• Корекция на данъчен кредит при продажба на сграда
• Корекция на ползван данъчен кредит при бракуване на машина
• Регистрация по ДДС за българска фирма с дейност, изпълнявана главно в Словакия
• Ползване на данъчен кредит при покупка на автомобил на финансов лизинг, който впоследствие ще се отдава под наем
• Продажба на апартамент 1 година след покупката му
• Дължимост на ДДС при продажба на имот от лице на свободна професия с регистрация по ЗДДС
• Дата на данъчно събитие по подобрения върху нает имот
• Издаване на фактура по граждански договор от лице на свободна професия
• Корекция на данъчен кредит във връзка с пожар в заведение
• ДДС ставка за облагане на продажби на храна от снек бар
• ДДС ставка при предлагане на апартамент на хотелски принцип
• Фактуриране на нощувки с 9% ДДС, закупени и препродадени от ТОТУ с лиценз
• Двукратно начисляване на ДДС при закупуване на актив на лизинг
• Фактури за рент-а-кар на охранителна фирма и ДДС
• Регистрация по ДДС за частна детска градина при закупуване на франчайз
• Трупане на оборот за регистрация по ДДС при предоставяне на посредническа услуга на норвежка фирма
• Третиране по ДДС и осчетоводяване на продажби на автомобили и автокозметика
• Фактуриране на получени аванси от физически лица
• Издаване на кредитно известие от охранителна фирма във връзка с кражба на строителен обект
• Облагане по ЗДДС при продажба на талаш
• Регистрация по ДДС при предоставяне на услуга за щатски получател
• Регистрация по ДДС в Нидерландия при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
• Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
• Задължение и срок за подаване на ДДС декларация при автоматична дерегистрация на ЕТ след смърт на собственика
• Фактуриране на транспортна услуга към адрес в Германия, когато стоката е предназначена за магазини в Германия и Нидерландия
• Равнение между ДАП и САП и попълване в ГДД
• Неприспаднат остатък по ГДД за 2018 г.
• Включване на паркинг в декларация по чл. 14 от ЗМДТ
• Данък при източника при получаване на услуги от датско адвокатско дружество
• Данъчно облагане у нас за сейшелска фирма с български собственик
• Последици при неиздаване на фактура за аванс за реализирани СМР
• Включване в ГДД на суми, получени от продажба на 2 дълготрайни актива
• Право на данъчно облекчение по чл. 188 от ЗКПО за дружество, получило помощ от ДФЗ
• Данък при източника при обучение, проведено от служител на австралийско дружество
• Представяне в ГДД на платен данък по ЗДДФЛ във връзка с предметна награда
• Данъчни задължения във връзка с продажби през нидерландски склад на родна фирма
• Протокол по чл. 117 при продажба на софтуерни услуги от българско дружество с наето ФЛ от Индия
• Деклариране у нас на изплатен доход на лице, местно за Унгария
• Прилагане на СИДДО при получаване на консултантски услуги от австрийски гражданин
• Дължимост на окончателен данък при наемане на апартамент от румънец
• Деклариране на доход от наем при предоставяне на собствен недвижим имот през Airbnb и Booking
• Деклариране със справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ на платени към ФЛ суми във връзка с договор за цесия
• Данъчно третиране и отчитане на закупуване на електромобил от румънско ФЛ
• Включване на ДМА, собственост на ФЛ, в стопанска дейност на негово ЕООД

Счетоводни експертни решения:

• Осчетоводяване на авансово плащане за покупка на материали
• Бракуване на химически материали преди продажбата им на символична цена
• Осчетоводяване на сума от продажби в САЩ през платформа Етси
• Счетоводни записвания при договор за експортен факторинг
• Фактуриране на такса във връзка с кредитна линия и договор за предоставяне на кредита
• Увеличаване на процент амортизация на машина в ДАП и САП
• Счетоводното отчитане и представяне във финансови отчети на незавършено производство
• Ежемесечна преоценка на вино при съхранение
• Счетоводни операции при продажба на дружествени дялове
• Прехвърляне на вземания на цесионер съгласно договор за продажба - счетоводни операции
• Осчетоводяване и прилагане на ЗДДС при игрални зали
• Документиране на услуга по отдаване на фирмен имот под наем през Booking
• Счетоводна грешка, свързана с разходна сметка
• Счетоводни операции за отчитане на разлика между фактура и получена сума след приспадане на комисиона
• Осчетоводяване на сделки по закупуване и последваща продажба на недвижим имот
• Осчетоводяване на наличие на оборудване и неговото връщане във връзка с предоставяне на услуга тестване на компоненти
• Счетоводно отразяване на сделка по паричен банков превод
• Продажба на вземане - фактуриране и счетоводни записвания
• Курс за превалутиране на разходи, направени в Украйна
• Завеждане на ФВЦ без разбивка на цени по отделни активи
• Отчитане на закупуване на лиценз за ползване на софтуер
• Счетоводни записвания за заприхождаване на закупено на лизинг МПС
• Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
• Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
• Третиране на сума, липсваща в касовата наличност, като скрито разпределение на печалбата
• Отписване на имот от амортизационен план при предоставянето му на ФЛ
• Амортизации на отдадено под наем паркомясто, собственост на ЕООД
• Начисляване на амортизации за дълготрайни активи на фирма с прекъсната дейност
• Отражение в ГДД на продажба на амортизиран актив
• Отчитане и завеждане на придобити сгради, ползвани за обезпечение на заем
• Корекция на счетоводна грешка във връзка с продадена част от сграда
• Продажба на ДМА под балансова стойност
• Заприхождаване на стока, внесена само с инвойс
• Осчетоводяване във връзка със закупуване на ДМА при преотстъпване на корпоративен данък
• Заприхождаване на вносни стоки по стойности от проформа инвойси
• Погрешно завеждане на стоки като дълготрайни активи
• Третиране на установени липси на материални запаси
• Осчетоводяване и основание за фактура при получена от ФЛ услуга
• Осчетоводяване при закупуване на стока и последващата ѝ продажба към свързано лице
• Осчетоводяване на възнаграждение за годишно приключване и съставяне на ГФО
• Счетоводни записвания при продажба на сграда на публичен изпълнител
• Прехвърляне на средства, внесени от собственици на дружество, за покриване на загуба
• Осчетоводяване на фактура за медицинска дейност от общопрактикуващ лекар
• Осчетоводяване на парични средства по договор за съвместна дейност между 2 ООД
• Отчитане на електронергия, потребявана и от фирмата, и от домакинството на ЕТ
• Счетоводно отчитане при префактуриране на разходи за ел. енергия с компенсации по РМС
• Отчитане на продажби на ФЛ, което отдава стая под наем през Airbnb
• Осчетоводяване при обезценка на стоки

Решения на казуси за Наредба № Н-18:

• Регистриране на електронен магазин и касов апарат при продажба на карикатури онлайн
• Отказ от използване на СУПТО
• Включване на продажби в стандартизиран одиторски файл
• Грешка при маркиране на сума на ПОС терминал
• Заплащане по фактура през ПОС устройство
• Регистрация и отчитане на продажбите на стоки от онлайн магазин
• Отчитане на продажби на онлайн магазин, заплатени чрез дебитни карти и чрез пощенски паричен превод

Не пропускайте да си осигурите експертни решения на реални казуси от практиката, с които можете да се сблъскате и Вие! Подгответе се за вярното им решаване преди това да стане!